НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ДОКАЗАЛА, ЧТО В РЕЗУЛЬТАТЕ “ДРОБЛЕНИЯ” БИЗНЕСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПОЛУЧАЛ НЕОБОСНОВАННУЮ НАЛОГОВУЮ ВЫГОДУ
в результате дробления бизнеса стал участником 18 организаций, каждой из которых в качестве своей доли передал часть площади ТЦ. Как участник подконтрольных организаций он получал минимальный доход, который облагался налогом на прибыль по ставке 20%. Основной доход от сдачи помещений в аренду поступал в адрес этих компаний и облагался по УСН по ставке 6%. 
<Информация> ФНС России “Верховный Суд РФ подтвердил, что налогоплательщик получал необоснованную налоговую выгоду при сдаче помещений ТЦ в аренду”
ВС РФ ПОДТВЕРДИЛ, ЧТО ОТЧЕТНОСТЬ И УЧЕТ ПО ОБЩЕМУ РЕЖИМУ ЕЩЕ НЕ ОЗНАЧАЮТ УХОДА С УСН
Согласно обстоятельствам дела, организация шесть лет применяла УСН, а потом со II квартала вдруг стала вести учет, оформлять “первичку”, составлять декларации и платить налоги по общему режиму. И только спустя несколько месяцев уведомила инспекцию о том, что отказывается от спецрежима с начала года. Налоговики, с которыми согласились суды, решили: такие действия неправомерны.
Определение ВС РФ от 12.09.2019 N 309-ЭС19-15404
БУХГАЛТЕР СКРЫЛ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕРКИ – СРОК НА ОБЖАЛОВАНИЕ ДОЛЖНЫ ВОССТАНОВИТЬ
У ИП работала недобросовестный бухгалтер. Когда прошла проверка и были доначислены налоги, она получила акт, но не сообщила предпринимателю о результатах. Позднее, проведя ревизию документов, ИП обнаружил злоупотребления и обратился в полицию, которая возбудила уголовное дело. В это же время предприниматель обжаловал в УФНС решение по проверке, однако управление оставило жалобу без рассмотрения, поскольку срок на ее подачу прошел.
Постановление АС Уральского округа от 02.09.2019 по делу N А34-15256/2018
Налоговая нагрузка для малого бизнеса на “упрощенке” в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения
Для расчета налоговой нагрузки ФНС России построила финансовую модель типового предприятия. Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. При расчетах использовались данные Росстата. В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции, составила: для предприятия на общем режиме налогообложения – 7,6%; для предприятия на УСН: с объектом налогообложения “Доходы” (ставка налога 6%) – 3%
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ “ФНС РОССИИ СРАВНИЛА НАЛОГОВУЮ НАГРУЗКУ ТИПОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ДЛЯ РАЗНЫХ РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ”
Законопроект, вносящий многочисленные поправки в НК РФ, принят во втором чтении со значительными изменениями
В новой редакции законопроекта предусматривается, в частности, следующее: введены дополнительные ограничения на применение ПСН; устанавливается возможность проведения камеральной налоговой проверки в случае, если физлицом не представлена налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имуществ; …
ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 720839-7 “О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ” (РЕД., ПРИНЯТАЯ ГД ФС РФ ВО ВТОРОМ ЧТЕНИИ 18.09.2019)
ИП НЕ ВПРАВЕ В НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДАХ 2020 ГОДА УМЕНЬШИТЬ СУММУ ЕНВД НА СУММУ РАСХОДОВ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ККТ
Об этом сообщил Минфин России по результатам рассмотрения обращения по вопросу применения вычета, предусмотренного пунктом 2.2 статьи 346.32 НК РФ.На основании данной нормы индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога при применении специального налогового режима в виде ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (не более 18 000 рублей на каждый экземпляр и при условии ее регистрации в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года).9
Письмо Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430
ИНСПЕКЦИЯ ЗАТЯГИВАЕТ С РЕШЕНИЕМ ПО ПРОВЕРКЕ – ИДТИ В СУД БЕССМЫСЛЕННО
Верховный суд отказался пересматривать спор, который проиграл налогоплательщик. Организация посчитала, что инспекция нарушила сроки вынесения решения по выездной проверке, и пыталась в суде добиться признания незаконным бездействия налоговиков. Суды трех инстанций, в том числе АС Московского округа, встали на сторону проверяющих: со всеми материалами проверки компания могла ознакомиться, никаких существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов не было. Кроме того, инспекция проводила еще и допмероприятия.
Определение ВС РФ от 29.08.2019 N 305-ЭС19-13947
ВС РФ: ПРИ ВСТРЕЧНОЙ ПРОВЕРКЕ ИНСПЕКЦИЯ НЕ МОЖЕТ ОСМАТРИВАТЬ ЛЮБЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ КОНТРАГЕНТА
Апелляционная коллегия ВС РФ подтвердила, что налоговики не могут при “встречке” проводить осмотр тех территорий и помещений, которые принадлежат контрагенту и не имеют отношения к деятельности проверяемого налогоплательщика. В Верховный суд обратился предприниматель. Он обжаловал письмо ФНС, в котором, по его мнению, инспекции были предоставлены полномочия осматривать любые помещения контрагентов в рамках “встречки”.
Апелляционное определение Апелляционной коллегии ВС РФ от 27.08.2019 N АПЛ19-333
ФНС СОБРАЛА ОБЗОР ПРАКТИКИ ВЫСШИХ СУДОВ ЗА II КВАРТАЛ
ФНС разместила на сайте обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ, которые приняты во II квартале. Всего выделено 14 судебных актов. Наиболее интересные из них мы уже рассматривали в новостях: даже если компания на время потеряла право на УСН, но инспекция принимала отчетность по спецрежиму без замечаний, налоговики не могут ссылаться на неправомерность УСН и неподачу заявления о возобновлении применения спецрежима (п. 9 обзора).Другие акты касаются, в частности патентной системы налогообложения (п. 1 обзора);
Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, размещенный на сайте ФНС
УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ: КС РФ УТОЧНИЛ, КОГДА ВЗНОСЫ СМЯГЧАЮТ НАКАЗАНИЕ
В Конституционный суд обратился руководитель организации. Его привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов в особо крупном размере. Он считал, что после внесения изменений в УК РФ в связи с переносом страховых взносов в налоговое законодательство его деяние нужно было переквалифицировать. Если учитывать сумму уплаченных взносов, размер недоимки составлял менее 50%. Значит, имел место крупный размер неуплаты и наказание должно было быть мягче.
КС РФ согласился с логикой гражданина.
Постановление КС РФ от 09.07.2019 N 27-П
ВС РФ СОБРАЛ В ОБЗОРЕ ИНТЕРЕСНЫЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Верховый суд разместил на сайте второй обзор практики. В него вошли споры, касающиеся различных сфер, в том числе налоговых правоотношений. Именно эти споры могут быть интересны бухгалтеру.
Определения ВС РФ, которые вошли в обзор, мы уже рассматривали в новостях: если есть смягчающие обстоятельства, штраф можно снизить в несколько раз, но не до нуля. Иначе получается, что налогоплательщик освобождается от ответственности (п. 31 обзора);ПФР может подать в суд заявление о взыскании санкций с организации за нарушение норм о персучете в течение шести месяцев после отмены судебного приказа (п. 39 обзора);
Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2019)
НАЛОГОВИКИ ОБНОВИЛИ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫБОРА НАДЕЖНЫХ КОНТРАГЕНТОВ
ФНС разместила на своем сайте три набора данных об организациях за 2018 год:- о среднесписочной численности работников;- специальных налоговых режимах; – участии в консолидированной группе налогоплательщиков. Сведения можно найти в разделе “Открытые данные”.
Информация ФНС России
ВС РФ ПЕРЕДАЛ НА НОВОЕ РАССМОТРЕНИЕ НАЛОГОВЫЙ СПОР ПО ВОПРОСУ – УМЕНЬШАЮТ ЛИ УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДЫ “ДИВИДЕНДНУЮ” НАЛОГОВУЮ БАЗУ
В ходе выездной налоговой проверки инспекцией было установлено, что помимо доходов от основной деятельности, облагаемых налогом на прибыль организаций по ставке 20%, общество получило доход от дочерних организаций в виде дивидендов. Данный доход на основании пункта 3 статьи 284 НК РФ облагается по ставке 0%. Общество не осуществляло раздельный учет расходов, относящихся к основной деятельности, и расходов, относящихся к доходам в виде дивидендов
Определение Верховного Суда РФ от 26.08.2019 N 309-КГ18-26166 по делу N А47-9881/2017
ФНС РОССИИ ПРИВЕДЕН ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ВОПРОСАМ ПОЛУЧЕНИЯ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ЛЕСОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ
В большинстве случаев споры данной категории основаны на предоставлении налоговыми органами доказательств отсутствия реальных хозяйственных операций проверяемого лица с его контрагентами. Также имеют место споры налоговых органов с лицами, по которым налоговыми органами доказываются обстоятельства занижения базы
<Письмо> ФНС России от 12.07.2019 N КЧ-4-7/13613 <О направлении обзора по спорам налоговых органов с лицами, осуществляющими деятельность в угольной промышленности и лесопромышленном комплексе>
ВЕРХОВНЫЙ СУД РФ ПОДДЕРЖАЛ ВЫВОД ИНСПЕКЦИИ О ФИКТИВНЫХ ДОГОВОРАХ ЗАЙМА, ЗАКЛЮЧАЕМЫХ ИП С ЦЕЛЬЮ ЗАНИЖЕНИЯ НАЛОГОВ
В ходе выездной проверки инспекция установила, что индивидуальный предприниматель получал доход от розничной продажи товаров, однако часть выручки выводил из-под налогообложения, заключая фиктивные договоры займа (фактически средства заемщикам не передавались и в их отчетных документах не учитывались). Это позволяло ИП занижать налогооблагаемую базу по НДС и НДФЛ. 
<Информация> ФНС России <О правомерной переквалификации в налогооблагаемый доход возврата денежных средств по фиктивным договорам займа>
МИНФИН РОССИИ ПОДГОТОВИЛ ПОПРАВКИ В НК РФ, УСТАНАВЛИВАЮЩИЕ ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, КОТОРЫМИ НЕ СОБЛЮДЕНЫ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УСН
Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики на УСН, у которых по итогам отчетного налогового периода не соблюдены условия применения данного налогового режима:- доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей,- и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30.
Проект Федерального закона “О внесении изменений в главу 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части реализации отдельных положенийнационального проекта “Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы”)
ИНСПЕКЦИИ ВПРАВЕ ПРИОСТАНАВЛИВАТЬ ОПЕРАЦИИ ПО “ЛИЧНЫМ” СЧЕТАМ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ГЛАВ КФХ
В некоторых случаях кредитные организации не принимают к исполнению решения налоговых инспекций о приостановлении операций по счетам физлиц, открытым им для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. В этой связи ФНС России приведена позиция Минфина России, согласно которой статьей 76 НК РФ не предусмотрено ограничение по приостановлению операций по текущим счетам физлиц, имеющих статус ИП, открываемым для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Письмо ФНС России от 06.08.2019 N КЧ-4-8/15606
НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ДОКАЗАЛА, ЧТО В РЕЗУЛЬТАТЕ “ДРОБЛЕНИЯ” БИЗНЕСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПОЛУЧАЛ НЕОБОСНОВАННУЮ НАЛОГОВУЮ ВЫГОДУ
Налогоплательщик применял две схемы незаконной налоговой оптимизации при сдаче в аренду помещений своих торговых центров:- привлекал в качестве арендаторов подконтрольные организации, которые использовали труд инвалидов и применяли налоговую льготу по НДС к выручке от передачи этих помещений в субаренду;- в результате дробления бизнеса стал участником 18 организаций, каждой из которых в качестве своей доли передал часть ТЦ.
<Информация> ФНС России “Верховный Суд РФ подтвердил, что налогоплательщик получал необоснованную налоговую выгоду при сдаче помещений ТЦ в аренду”
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, РАНЕЕ ПРИМЕНЯВШИЙ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ, ВПРАВЕ ПРИМЕНИТЬ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС “ЗАДНИМ” ЧИСЛОМ
В рамках налоговой проверки инспекция обнаружила, что налогоплательщик необоснованно применял специальный налоговый режим – ЕНВД, и доначислила ему НДС и пени. Получив решение налогового органа, предприниматель направил письменное уведомление об освобождении от исчисления и уплаты НДС в связи с тем, что его доход за последние три месяца был менее 2 млн рублей.
<Информация> ФНС России <О применении права на освобождение от уплаты НДС при непредоставлении уведомления в установленный срок>
ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА В УСЛОВИЯХ ОТМЕНЫ ЕНВД И ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
Стоимость участия: 4 900 р.
(при оплате до 24 октября)

Семинар

24 октября (четверг) с 11.00 до 16.00
Бульвар гагарина,57, ауд. 213 Российский экономический университет (Пермь)
Загрузка
Не обновлен
До семинара
осталось:
0
0
0
0
Дни
0
0
Часы
0
0
Минуты
0
0
Секунды